选择一般纳税人还是小额纳税人?
时间:2021-04-27 10:39:23    浏览:人    来源:

首先要了解一般纳税人和小额纳税人各自的优势,选择小规模还是一般人,看自己的需求,适合自己就好。


小额纳税人优势:


季度增值税普通发票不超过30万,免增值税,税点3%


自然年收入不能超过500万


增值税专用发票需去税务局前台代开,季度缴税



一般纳税人优势:


销项,进项可以抵扣增值税


纳税以阅读预缴,税点6%-13%



注册公司的选择:


1、看公司规模。如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。


2、看客户买方。如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票(即使可以税局代开专票,但很多大公司都需要13个点或者10个点的增值税专用发票用来抵扣),这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


3、看进项抵扣。如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


4、看所属行业。如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。


5、看优惠政策。看你所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还,或者农产品等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。根据这些来选择适合自己企业的税务。



一般纳税人和小规模纳税人之间可以相互转换吗?


1、原规定:小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。


2、新规定:我国将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。




一般纳税人和小规模纳税人的区别


一般纳税人和小规模纳税人的区别,并不是企业的大小之分,只是在税务上面的征收方式不同。


1. 认定方式不同自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下,那么,年应税销售额500万元以上的应认定为一般纳税人。即:一般纳税人:年应税销售额500万元以上。小规模纳税人:年应税销售额500万元及以下。


2. 增值税税率和征收率不同增值税分为税率和征收率,一般情况下,一般纳税人适用税率,小规模纳税人适用征收率。现行税率和征收率如下:一般纳税人基本税率有13%、9%、6%以及零税率,而一些特殊业务还可以按简易办法征收,简易征收方式下适用征收率,可适用3%和5% 。小规模纳税人只能适用征收率,分为3%和5% 。


3. 计税方式不同一般纳税人,适用一般计税方法(特殊情形除外),税金计算方法为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;小规模纳税人,适用简易计税方法计税,税金计算方法为:应纳税额=销售额×征收率。


4. 使用的发票不同一般纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等,可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票,可抵扣进项税额,一般按基本税率开具,简易计税方法下按征收率开具。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等,一般只能自行开具增值税普通发票,不能抵扣进项税额,特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票(销售其取得的不动产除外),不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票,只能按征收率开具。


5. 申报方式不同一般纳税人都是按月申报,小规模纳税人可以选择按月申报,也可以选择按季申报。


6. 税收优惠不同一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),免征增值税。


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