汇算清缴怎么做?花几分钟阅读就能了解
时间:2021-04-09 15:15:49    浏览:人    来源:

一年一度的汇算清缴又双叒叕来了,很多企业都在抓紧时间准备相关材料,以求顺利通过本年度的汇算清缴工作。不过,也有一些中小企业及初创企业依然“云里雾里”,闹不明白;


一、什么是汇算清缴?

简单来讲就是企业平时先预缴所得税,年底时再对一整年的所得税和税局“算总账”,多退少补。


二、谁需要做汇算清缴?


1、实行查账征收的企业


2、实行核定应税所得率的企业。


企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。


需要做汇算清缴的企业必须要在一个纳税年度终了后 5 个月内(次年的 1 月 1 日至 5 月 31 日)。


比如,2020年企业所得税汇算清缴时间:2021 年 1 月 1 日至 5 月 31 日。



例外情况:


若企业所在地发生不可抗因素(如地震),严重影响到公司的经营操作可以申请延期到 5 月 31 号之后。


随时终止营业的企业,需在终止营业后 60 天内进行汇算清缴,例如 8 月 22 号结业,则要 10 月 20 号之前完成汇算清缴。


三、需要提供哪些材料:


常见的大概有这些:


《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(主表)、《一般企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《期间费用明细表》、《纳税调整项目明细表》、《职工薪酬纳税调整明细表》...


税局推出的纳税申报表一共 40 多个,当然了,并非每一个企业都要全部填完,每个企业根据自己的实际情况选择相应的表即可。


四、相关程序逐步推进


1、由纳税人填写纳税申报表并附送相关材料;


2、税务机关受理申请,并审核所报送材料;纳税人发现申报错误,可向税务机关主动申报纠正错误;


3、纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,年度终了后 4 个月内清缴税款。


此外,纳税人如遇自然灾害或适逢国家经济政策调整等特殊情况,不能按时进行汇算清缴的,可向主管税务机关说明情况,办理延期缴纳税款申请。



注意事项


企业要做好汇算清缴工作,还需留意汇算清缴相关注意事项,这些事项具体包含:


1、申报汇缴要按期


2、财产损失要申报


3、减免优惠要备案


4、纳税事项要调整


5、年度亏损要弥补


6、填报口径要统一


7、电子申报要熟练


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